投资环境

多项政策齐发力吸引投资

1.大隆坡计划

马来西亚政府耗资1720亿令吉打造“大吉隆坡”，从硬体设备、人民收入及居住环境这三方面入手，让吉隆坡在2020年跻身全球20个最宜居的城市，同时成为世界经济成长率最高城市前20名。

未来在2020年，吉隆坡地区人口将从现有的600万人增至1000万人，政府还推出特别奖励，邀请世界上最优秀的100个企业在马来西亚设立据点，吸引国外大量人才。届时，与之增长的人口将带动吉隆坡房产市场高度发展。

2.隆新高铁

据马来西亚首相纳吉透露，马新两国预计于今年7月签署隆新高铁合作谅解备忘录，待隆新高铁完工后，从吉隆坡到新加坡只需90分钟，届时又将吸引大量新加坡居民到物价水平低的大马居住。

3.“一带一路”战略

马来西亚作为“一带一路”战略的重要节点，通过中马两国在贸易等领域的紧密合作，经济方面必将带来质的飞跃，成为当之无愧的直接受益国。随着经济水平的日益提高，大马将受到全球投资者的瞩目，以吸纳更多外资的注入，形成良性循环。

在诸多政策的齐发力下，未来几年，马来西亚房价的上涨空间将会更大。

马来西亚被公认为世界上政治最稳定国家之一，亚州生活费用最低的国家之一，世界上最安全的国家之一，亚洲最适合居住的国家之一。

 投资优势

1. 地理条件独特，具有迷人的自然环境。无地震、海啸、火山等地质型自然灾害。

2. 生活费用低廉、社会、政治稳定,有友善温和的人民。拥有现代化先进的基本公共设施，可享有高水平的生活品质。

3. 投资环境良好和多元的文化，经济发展迅速，被誉为亚州利润中心，中等发达国家，计划2020年进入发达国家行列。

4. 有完善英联邦法律制度体系。

5. 华人占人口比例约1/4，华语通用，中马两国文化背景相似。

6. 优质的教育，沿袭英国及欧美体系。马来西亚是东西文化的交汇处，留学费用低廉，是留学欧美澳的跳板。在亚洲，马来西亚教育优势十分显著，被称为世界名校的“黄金跳板”。马来西亚拥有5所全亚洲100强的国际性大学，40多所国际化院校，随着英国顶尖学府诺丁汉大学、雷丁大学的落户，马来西亚教育走向国际化，成为名副其实的亚洲教育中心。

7. 医疗保健己经发展成为亚州卓越的医疗中心。医疗中心从咨询、行销配套、药物甄选、手术后休养和身体检查至国外病情健康追踪，提供一站式及全方位的完善配合，确保患者在无任何程序顾虑的情况下安心疗养.

8.低成本的第二家园计划，国际通行方便。

马来西亚被公认为世界上政治最稳定国家之一，生活费是亚州最低的国家之一，世界上最安全的国家之一，马来西亚是亚洲最适合居住的国家，也是最受欢迎的移民国家。

投资建议

中国投资者到马来西亚投资会面临一些实际困难和问题，对此应有充分估计并进行适当应对。

（一）客观评估投资环境

中国投资者到马来西亚投资合作应该客观评估投资环境，主要注意以下问题：经济规模及产业优势；政府及各界对待外国投资的态度；投资经商的便利化措施；人文、语言及宗教环境；政府部门的执行力及工作效率；经商习惯及民商法律制度；社会治安状况等。

（二）适应法律环境的复杂性

独立前马来西亚是英国殖民地，因此其法律体系受英国影响很深，成文法与判例法在商业活动中都发挥作用。中国企业到马来西亚投资首先要注意法律环境问题，要严格遵守马来西亚各项法律规定，密切关注当地法律变动情况；聘请当地有经验、易于交流的律师作为法律顾问；处理所有与法律有关的事务，涉及投资经营重大问题和合约谈判及签署，事先一定要听取专业律师的意见。

（三）做好企业注册及申办各类执照的充分准备

在马来西亚投资合作的起步阶段最大的困难是公司注册和申办各类执照，这些申请程序复杂，需要交涉事务头绪繁多，需提交文件繁多，审批时间较长。中国企业要了解马来西亚关于外国投资注册的相关法律法规；聘请专门的秘书公司和专业律师协助处理有关申请事宜；按照要求，提前备齐所需文件，及时履行相关手续。马来西亚各类申请文件及公司文书均须企业法定代表人亲自签名，并加盖公司的正式印章。

（四）适当调整优惠政策的期望值

马来西亚政府虽然制订了多项投资优惠政策和鼓励措施，但是这些政策不能自动获得，企业必须向政府主管部门提出申请，政府根据企业情况酌情给予一定优惠政策。中国企业要详细了解这些优惠政策的内容、申请条件及程序，适当调整优惠政策的期望值，并在专业人士指导下向政府申请有关优惠政策。

（五）充分核算税赋成本

马来西亚的税收体系比较复杂，中国投资者要认真了解当地税收政策，仔细听取专业会计和税务人员的意见，充分核算税赋成本，尽量选择能够获得所得税减免的领域或地区投资。

（六）有效控制工资成本

马来西亚没有最低工资标准，总体工资水平也不高，员工薪金包括工资、公积金及保险以及年度花红等。中国企业需要了解当地劳动法令关于正常工资和加班工资的具体规定，精心核算工资成本，提高劳动生产效率。

税收制度

马来西亚税收种类份直接税和间接税。直接税包括：所得税、不动产盈余税和石油所得税等; 间接税包括：国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。

马来西亚联邦政府和地方政府实行分税制，具体税种如下：

（一）联邦政府征收的税种：财政税（约占80%）和非财政税（约占20%,含有关政府性收费）。财政税分为直接税和间接税，其中：直接税约占54%，包括所得税；间接税约占46%，包括出口税、进口税、服务税、货物税等。　　

（二）地方政府征收的税种。州政府征收的税种主要有：土地矿山和森林税、执照税、娱乐税和酒店税等；门牌税由市镇当局征收。

税种分类

1、公司所得税

一般而言，在马经营的公司一切收入均应课税。但是，居民公司和非居民公司汇入马来西亚的款项得以免税（银行、保险、海运及空运公司除外）。如公司在马来西亚实施其业务控制及管理，该公司即被视为居民公司。

2、个人所得税

居民在马取得的收入和自马境外汇入国内的收入以及非居民在马工作期间取得的收入均应缴纳所得税。对于非居民个人在马期间取得的下列收入，须预先交纳特定的所得税：因动产的使用、提供技术咨询服务、提供厂房和机械安装服务以及因提供其他无形资产的使用而取得的收入

3、不动产盈利税

在马出售不动产、土地权益以及不动产公司的股份而所得收益须缴纳不动产盈利税  

4、销售税

销售税为单阶段从价税，所有在马制造的产品和进口的商品（除可免税商品外）均须缴纳销售税，但用来制造课税货物的原材料与机械通常可获得免税。  

5、服务税/消费税

某些机构场所提供的特定货物（如食物、饮料和烟草等）和服务须缴纳服务税，亦可视为消费税，在提供服务或销售物品时征收。目前，所有大型饭店以及设在饭店内外的餐厅、为会议及表演提供场地、律师、会计师和测绘师等提供的专业服务、保险和电信服务、保安和休闲等服务，均须缴纳服务税。

6、国产税

本地制造的一些特定产品须缴国产税，主要包括香烟、酒类、纸牌、机动车辆等。

7、进口税

大多数进口货物需缴付进口税，税率分按值计税和特定税率。

8、出口税

马来西亚除对一些资源性商品的出口征收出口税外，通常对制成品的出口免征出口税。马来西亚征收出口税的应税商品包括原油、原木、锯材和棕榈油等资源性商品。

9、印花税

印花税的课税对象为某些票据和文件，依据票据及文件的种类以及所涉及的交易额采用不同的税率。

减免税

马来西亚税收的优惠政策：

1．对于高科技公司、从事科学研究与开发及在“多媒体超级走廊”内设立电子信息通讯科技企业的，5年内免缴所得税。 

2．目前的公司所得税税率为28%（从事石油开采冶炼的，公司所得税税率为38%）。对于获得“新兴工业地位”资格的外商投资企业，从生产之日（指日产达到最高产量的30%当天）起，五年内只对公司30%的营业利润征缴所得税。

3．对设立机构进行科学技术转让及培训的，10年内免缴所得税。对于向马国内公司或个人转让先进技术的外商企业，其技术转让费免缴所得税对涉及国家重大利益和对国家经济发展有重大影响的战略性项目，及对生产优先开发的机械设备及其零部件的，10年内免缴企业所得税。

4．投资于环保产业领域，5年内公司营业利润的70%免缴所得税，但对于从事植树造林的，10年内免缴企业所得税。

5．对于投资于财政部核定的粮食生产（包括槿麻、蔬菜、水果、药用植物、香料、水产物及牛羊等牲畜饲养）的企业，10年内免缴企业所得税。对于出口鲜果和干果、鲜花与干花、观赏植物和观赏鱼的，可免缴相当于其营业利润10%的所得税。

6．对于生产清真食品（HALAL），为取得HALAL食品品质验证和鉴定的支出，可相应从其所得税中扣除。

7．对于出口型企业，如其出口额增长30%，出口增加额的10%免缴所得税，如其出口额增长50%，出口增加额的15%免缴所得税。

8．对信息与通讯科技企业，其出口增加额的50%免缴所得税。

9．对在兰卡威岛从事豪华游艇维修服务及在马提供豪华游艇出租服务的，5年内免缴所得税。

10．对在马设立地区营运总部和采购中心的，5年内免缴所得税，5年期满后，经申请核准后，可再延长5年免缴所得税。

11．对参与马来西亚工业发展计划的外商投资企业，5年免缴所得税，其用于培训员工、产品开发测试及公产审计方面的支出，可从其所得税中扣除。如作为供应商，其产品在价格、品质和技术含量上能达到世界水平，经核准后，可免缴10年的所得税。

12．对为出口产品（出口量占其生产量的80%以上）而进口的原材料和零部件免缴进口税。对国内不能生产或虽能生产但质量或标准不符要求的机械设备，免征进口税和销售税。

也可免缴进口税和销售税。用于旅馆和旅游服务的进口材料和设备免缴进口税和销售税。

13．对直接用于财政部核准的服务业项目的原材料和零部件及其消耗品，如国内无法生产或虽能生产但质量或标准不符要求的，可免缴进口税和销售税，本地采购的设备和机械免缴销售税和国产税。

14．对设在“多媒体超级走廊”内的企业所用的有关设备免征进口税。基础建设及工业建筑税减免。为特定目的建造和购买建筑设施（包括经核准的行业用于工业生产、研发和员工生活自用的房屋等），第一年可免缴10%的工业建筑税，以后每年可免缴3%，最长期限为30年。投资在东马和“东部走廊”的公司，可免缴全部的基础建设费。有关费用豁免。

15．对为促进马来西亚产品及品牌而发生的广告费用支出，经申请核准后，可相应从其所得税中扣除。